Ar-Ge faaliyetlerine yönelik vergi teşvikleri 2025 yılında önceki yıla göre yükseldi. TÜİK'in “Dolaylı Ar-Ge Teşvikleri, 2025” verilerine göre 2024'te 105 milyar 977 milyon lira olan toplam vergi teşviki, 2025'te yüzde 59,5 artışla 169 milyar 33 milyon liraya ulaştı. Söz konusu teşviklerden yararlanan girişimlerin sayısı da 11 bin 835 oldu.
Dolaylı Ar-Ge teşvikleri 169 milyar lirayı aştı
2025 yılında sağlanan dolaylı Ar-Ge teşviklerinin 86 milyar 105 milyon liralık bölümünü gelir vergisi stopaj teşviki oluşturdu. Bunu 81 milyar 63 milyon liralık kurumlar vergisi, 1 milyar 725 milyon liralık gelir vergisi ve 141 milyon liralık KDV teşviki izledi.
Toplam dolaylı Ar-Ge teşvikleri içerisinde gelir vergisi stopaj teşvikinin payı yüzde 50,9 olarak hesaplandı. Kurumlar vergisi, gelir vergisi ve KDV teşviklerinin toplam payı ise yüzde 49,1 oldu.
Ar-Ge vergi teşviklerinden 11 bin 835 girişim yararlandı
TÜİK verilerine göre 2025 yılında Ar-Ge vergi teşviklerinden yararlanan girişim sayısı 11 bin 835 olarak gerçekleşti. Teşviklerden faydalanmak amacıyla beyanname veren girişimler ana faaliyet alanlarına göre incelendiğinde ilk sırada 6 bin 98 girişimle bilgi ve iletişim sektörü yer aldı.
Bu sektörü 2 bin 421 girişimle imalat sanayi takip etti. Mesleki, bilimsel ve teknik faaliyetler alanında faaliyet gösteren girişimlerin sayısı ise bin 627 oldu.
Ar-Ge teşviklerinde bilgi ve iletişim sektörü öne çıktı
4691 sayılı Kanun kapsamında gelir ve kurumlar vergisi için sağlanan Ar-Ge teşviki 43 milyar 227 milyon lira olarak kaydedildi. Bu tutarın yüzde 71,2'si bilgi ve iletişim, yüzde 14,5'i imalat ve yüzde 5,9'u mesleki, bilimsel ve teknik faaliyetler sektörlerinde faaliyet gösteren girişimlere sağlandı.
5746 sayılı Kanun kapsamındaki gelir ve kurumlar vergisi Ar-Ge teşviki ise 39 milyar 561 milyon lira oldu. Bu teşvikin yüzde 72,9'u imalat, yüzde 14,7'si bilgi ve iletişim ve yüzde 4,1'i finans ve sigorta faaliyetleri sektörlerinde faaliyet gösteren girişimlere ait oldu.
Desteklerden yararlanan girişimlerin yüzde 75,1'i 4691 sayılı kanun kapsamında
2025 yılında gelir ve kurumlar vergisi kapsamında verilen Ar-Ge desteğinden toplam 7 bin 87 girişim yararlandı. Bu girişimlerin 5 bin 321'i 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında destek aldı.
5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında destekten yararlanan girişim sayısı ise bin 766 oldu. Buna göre gelir ve kurumlar vergisi Ar-Ge desteğinden yararlanan girişimlerin yüzde 75,1'i 4691 sayılı Kanun, yüzde 24,9'u ise 5746 sayılı Kanun kapsamında destek aldı.
Sektörlere göre Ar-Ge teşviklerinde farklılık görüldü
İmalat sektöründe faaliyet gösteren girişimlerin yüzde 82,1'i 5746 sayılı Kanun kapsamındaki teşviklerden yararlanırken, yüzde 17,9'u 4691 sayılı Kanun kapsamında destek aldı.
Bilgi ve iletişim sektöründe faaliyet gösteren girişimlerin yüzde 84,1'i 4691 sayılı Kanun kapsamında gelir ve kurumlar vergisi desteğinden faydalandı. Bu sektörde 5746 sayılı Kanun kapsamındaki teşviklerden yararlananların oranı yüzde 15,9 olarak gerçekleşti.
Mesleki, bilimsel ve teknik faaliyetler sektöründeki girişimlerin yüzde 81,1'i 4691 sayılı Kanun kapsamında destek alırken, yüzde 18,9'u 5746 sayılı Kanun kapsamındaki teşviklerden yararlandı.
Gelir vergisi stopaj teşviki 86 milyar 105 milyon lira oldu
2025 yılında girişimlere sağlanan gelir vergisi stopaj teşviki toplam 86 milyar 105 milyon liraya ulaştı. 5746 sayılı Kanun kapsamında 3 bin 88 girişim, toplam 37 milyar 290 milyon liralık gelir vergisi stopaj teşvikinden yararlandı.
4691 sayılı Kanun kapsamında ise 8 bin 244 girişime 48 milyar 815 milyon liralık gelir vergisi stopaj teşviki sağlandı.
Kobi̇lerin dolaylı Ar-Ge teşviklerindeki payı yüzde 38,2 oldu
Dolaylı Ar-Ge teşviklerinden yararlanan girişimlerin büyüklüklerine göre dağılımında KOBİ'lerin payı dikkat çekti. Toplam 11 bin 835 girişimin yüzde 89,5'ini küçük ve orta büyüklükteki işletmeler oluşturdu.
Büyük ölçekli girişimlerin toplam girişimler içindeki payı yüzde 10,5 olurken, bu girişimler dolaylı Ar-Ge teşviklerinin yüzde 61,8'inden yararlandı. KOBİ'lerin dolaylı Ar-Ge teşviklerinden aldığı pay ise yüzde 38,2 olarak kaydedildi.
KOBİ'lere sağlanan 64 milyar 596 milyon liralık dolaylı Ar-Ge teşvikinin yüzde 61,1'i orta ölçekli, yüzde 32,1'i küçük ölçekli ve yüzde 6,8'i mikro ölçekli girişimlere verildi.
